Удержания из заработной платы работника

Удержания из заработной платы работника

Что и как можно и нужно удержать с работника?

Автор: Соболев Е. А., специалист информационно-справочной системы “Аюдар Инфо”.

В некоторых случаях работодатель обязан удерживать часть заработной платы работника. В первую очередь, конечно, налог на прибыль. Но помимо служебных обязанностей работодатели также имеют право удерживать часть заработной платы сотрудников. Несмотря на то, что конкретные случаи удержаний определены Трудовым кодексом, работодатели периодически задают вопросы. В этом материале мы предлагаем, когда работодатель должен сделать вычет, а когда он может это сделать, в каком порядке и на что еще нужно обратить внимание.

Что нужно удерживать с работника?

Суммы, которые работодатель обязан взимать с работников, можно разделить на несколько групп. Эти:

1. Налоговые отчисления.

3. Приостановление в процессе исполнительного производства.

4. Сохранение излишне выплаченных пособий.

Налоговый вычет

В соответствии со ст. 24 Налогового постановления, организация как налоговый агент обязана перечислить в бюджет сумму налога, удержанную определенным образом из вознаграждения, выплаченного работнику налогоплательщика.

По ст. 226 НК РФ, российские организации обязаны исчислять, удерживать и удерживать НДФЛ с доходов налогоплательщика в соответствии со ст. 224 Налогового кодекса. Работодатели обязаны удерживать предварительный подоходный налог с населения непосредственно из дохода работника в момент фактической выплаты. Нельзя переводить подоходный налог с населения до того, как он будет вычтен непосредственно из вашей заработной платы.

Подоходный налог с населения начисляется с начала года с доходов сотрудников-резидентов (лицо имеет этот статус, если оно находится на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 последовательных месяцев в день получения дохода. ) в размере 13%.

Примечание: работодатель обязан уменьшить доход работника на стандартный вычет налога на ребенка. При предоставлении вычета учитываются размер дохода работника, возраст ребенка и наличие у него инвалидности, а также наличие у него инвалидности (§§ 5, 10, 11, 16, 17, абзац 4 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ). На первого ребенка удержание составляет 1400 рублей, на второго – столько же, на третьего – 3000 рублей, на ребенка-инвалида – 12000 рублей (пп.1-10 ст. 218 НК РФ). (П. 4 ч. 1 ст. 218 Налогового кодекса, пп. 1–10).

Подоходный налог с населения перечисляется в Федеральную налоговую службу. Сроки перевода зависят от типа дохода:

По заработной плате, бонусам, дивидендам и прочим доходам, для которых нет специальных сроков перечисления, НДФЛ уплачивается не позднее дня, следующего за датой выплаты этих доходов;

Подоходный налог с населения на оплату отпуска и болезни (включая пособие по уходу за больным ребенком) уплачивается не позднее последнего дня месяца, в котором они были уплачены (статья 226 (6) Закона о налоговых предписаниях).

Страховые взносы

Помимо подоходного налога с населения, работодатели должны ежемесячно вносить страховые взносы на заработную плату сотрудников:

По пенсионному страхованию (ОПС);

По медицинскому страхованию (ОМС)

Страхование временной нетрудоспособности и материнства; а также

страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний (травматизма).

Если организация не имеет права на получение льгот, взносы выплачиваются по стандартным ставкам. Общая сумма взносов составляет 30% от дохода работника. Ставки страховых взносов в 2020 году следующие:

для ОПС – 22%. Данная ставка применяется до достижения лимита дохода в 1 292 000 рублей. Затем ставка снижается до 10%;

По обязательному медицинскому страхованию – 5,1%. Ставка не зависит от размера дохода, эти взносы выплачиваются постоянно.

Для TMC – 2,9%. Исключение составляют иностранные работники, временно проживающие в России, для которых применяется ставка 1,8%. Ставка действует до превышения порога дохода в 912 000 рублей; при превышении этого порога взносы не выплачиваются;

Страхование от несчастных случаев от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска организации.

Страховые взносы уплачиваются ежемесячно, по ОПС, ОМС и ОМС – в ФНС, от несчастных случаев – в ФСС.

Удержание по исполнительному листу

По ст. 98 Федерального закона от 02.10.2010 г. 2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее – Закон № 229-ФЗ) работодатель обязан удержать деньги из заработной платы и иного дохода работника-должника в соответствии с требованиями, указанными в исполнительном документе, из дата получения исполнительного документа от взыскателя долгов или судебного пристава.

Исполнительный документ адресован работодателям, если необходимо производить периодические выплаты, сумма иска не превышает 10 000 рублей, а у должника нет имущества, которое может быть списано для погашения долга в полном объеме.

К исполнительным документам относятся (ст. 12 Закона № 229-ФЗ)

исполнительные листы, вынесенные общими судами и арбитражными судами на основании изданных ими правовых актов;

нотариально заверенные договоры на содержание или их нотариально заверенные копии

Нотариально заверенные договоры о медиации или их нотариально заверенные копии;

Справки комиссий по трудовым спорам;

Сертификаты, выданные уполномоченными по правам потребителей финансовых услуг;

Акты органов, осуществляющих контрольные функции;

Решения государственных инспекторов труда;

Судебные акты и акты других органов и должностных лиц по делам об административных правонарушениях;

действия судебных приставов;

Действия иных органов власти в случаях, предусмотренных федеральным законом;

нотариально засвидетельствованная исполнительная надпись;

исполнительные документы, выданные компетентными органами иностранных государств и подлежащие исполнению в Российской Федерации;

Определение суда о наложении ареста на имущество во исполнение постановления о наложении административного взыскания по ст. 19.28 КоАП РФ.

Взыскатель сам может прислать исполнительный документ о взыскании промежуточных платежей или денежных средств, если сумма взыскания не превышает 100 000 рублей. (Часть 1 статьи 9 Закона № 229-ФЗ).

Работодатель должен вернуть деньги в течение трех дней с момента выплаты заработной платы и перечислить их на счет, указанный в исполнительном листе. Переводы производятся за счет работника-должника.

Читайте также:  Участки для инвалидов в 2021 году - как получить бесплатное обеспечение инвалидам 1-й, 2-й, 3-й группы, детям-инвалидам

При этом следует помнить, что размер удержания из заработной платы должника и иных доходов, включая вознаграждение авторов интеллектуальной собственности, исчисляется исходя из суммы, оставшейся после уплаты налогов (ч. 1 ст. 99 ГК РФ). Закон № 229-ФЗ). Как правило, удерживается не более 50% заработной платы (п. 2 ст. 99 Закона № 229-ФЗ). Однако бывают случаи, когда вычет ограничивается 70%. Это выздоровление:

алименты на несовершеннолетних детей;

возмещение вреда здоровью;

возмещение ущерба в связи со смертью кормильца;

возмещение ущерба, причиненного преступлением.

Если работник-должник уволился, работодатель должен сообщить об этом судебному приставу и / или взыскателю и вернуть им исполнительный документ с отметкой о взыскании.

Возврат пособия

В соответствии с частью 4 статьи 15 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» работодатель обязан удержать из заработной платы работника. или пособия, выплаченные сверх суммы пособия по причине временной нетрудоспособности, материнства, ухода за детьми, если переплата была вызвана

недобросовестность сотрудников (например, если данные в представленной работником справке о размере оплаты труда, других выплат и вознаграждений с предыдущего места работы не соответствовали действительности)

ошибка счета (арифметическая).

Может быть удержано не более 20% от суммы, причитающейся работнику по любой заработной плате.

Примечание: вычет излишне выплаченной суммы надбавки может производиться только с письменного согласия работника (письма ФСБ от 7 октября 2019 г. № ПГ / 25778-6-1 ФСС РФ от 20 августа 2007 г. № 02-13 / 07-7922).

Вместо вычета работодатель может предложить работнику добровольный возврат всей переплаченной суммы, даже если ошибки расчета не являются ошибкой расчета (например, если правовые положения были неправильно применены при расчете пособия).

Работодатель может потребовать возмещения в суде, если:

работник отказывается возмещать затраты;

невозможно вычесть заработок;

сотрудник отказывается платить всю сумму; или невозможно вернуть полную сумму.

Что можно удержать с работника?

Перечень случаев, когда работодатель может удерживать часть заработной платы работника, приведен в статье 137 ТК РФ. Однако вычеты возможны только в том случае, если

работник не ставит под сомнение основания и размер удержания;

Еще не истек месячный срок добровольного возмещения удержанных сумм.

Если какое-либо из этих условий не выполняется, приостановка может иметь место только в суде.

Примечание: работодатель вправе принять решение о удержании не позднее, чем в течение одного месяца со дня обнаружения переплаты.

Вы можете оставить себе следующие суммы.

Неотработанный аванс

Работодатель имеет право вернуть неиспользованный аванс, предоставленный работнику, в счет его вознаграждения.

В соответствии со ст. 136 ТК РФ зарплата должна выплачиваться не реже одного раза в полгода. Конкретная дата выплаты устанавливается в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре или трудовом договоре, но не может быть позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который начисляется вознаграждение.

Работодатель вправе задержать выплату необоснованного авансового платежа в течение одного месяца с даты истечения срока его возврата при условии, что работник не оспаривает основания и размер удержания (п. 3 ст. 137 Трудового кодекса Российской Федерации). Код). Поэтому работодатель должен получить письменное согласие работника.

Аванс для командировки

Работодатель может оставить неизрасходованный и невыплаченный аванс, выданный в связи с командировкой или переводом на другую работу в другом городе, а также в других случаях.

В соответствии с п. 10 Положения о направлении специальной миссии, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, работнику, направляемому в командировку, выплачивается денежный аванс на оплату проезда и аренды квартиры и другие расходы, связанные с пребыванием вне места постоянного проживания (пособия). В этом случае авансовый платеж может быть оформлен в связи с переводом на работу в другой населенный пункт, а также в других случаях, предусмотренных локальным актом организации.

В соответствии с п. 6.3 Инструкции Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «Об организации кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке проведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» может быть предоставлен работник предоплата дорожных расходов или расходов, связанных с переводом на работу в другое место.

Авансовый отчет с сопроводительными документами работник обязан предоставить главному бухгалтеру или бухгалтеру (в их отсутствие – руководителю) не позднее трех рабочих дней после окончания периода, за который были выданы денежные средства, либо с даты отчетности по работе.

Невыплаченная сумма также должна быть удержана в течение одного месяца после истечения срока возврата суммы аванса и после получения согласия сотрудника на задержание.

Излишне выплаченные суммы

Работодатель может удерживать с работника любые излишки, но не все. Удержание у источника возможно для:

1. Работодатель вправе приостановить выплату заработной платы в связи с несоблюдением работником нормативов производительности труда (ст. 155 (3) ТК РФ) или неиспользованием рабочего времени (ст. 157 (3) ТК РФ). ).

Примечание: удержания из заработной платы могут иметь место, если несоблюдение стандартов работы или простои были вызваны ошибкой работодателя или по причинам, не зависящим от работника и работодателя, и вина работника была обнаружена позднее.

2. Завышение заработной платы работника в связи с его неправомерным поведением, доказанным судом (п. 4 ст. 137 ТК РФ).

3. была ли ошибка в учете. И эта ошибка не распространяется на случаи, когда размер удержаний из заработной платы может достигать 70%. Если вычет в размере 50% уже был произведен, этот порог не может быть превышен (письмо № PG / 3890-6-1 Федерального агентства занятости от 30.05.2012).

Для информации: на практике под ошибкой счета понимается арифметическая ошибка, т. Е. Возникшая в результате неправильного использования арифметических операций (умножения, сложения, вычитания, деления) в вычислениях (буква № 1286-6-1 Правил). Федеральное агентство занятости населения от 01.10.2012 г.). Технические ошибки работодателя, например, многократная выплата заработка за один период, не засчитываются (Решение Верховного Суда России от 20.01.2012 № 59-В11-17).

Условия удержания этих сумм такие же, как и условия удержания авансов:

Читайте также:  Проверьте билеты ГИБДД по номеру постановления

производится в течение одного месяца с момента истечения срока возврата неправильно рассчитанных платежей;

работник не ставит под сомнение основания и размер удержания.

Если согласие работника на вычет переплаты не получено, работодатель имеет право взыскать переплату только в судебном порядке.

Примечание: если заработная плата была выплачена в чрезмерном размере в результате ненадлежащего применения положений трудового законодательства или иных актов, содержащих положения трудового законодательства, последующая выплата не может быть уменьшена на эту чрезмерную сумму (п.4 ст. 137 ТК РФ).

Отпускные за неиспользованный отпуск

Если работник уволен до конца рабочего года, за который он уже получил оплачиваемый ежегодный отпуск, работодатель может удержать определенную сумму за неиспользованные выходные дни. Вычет в этом случае зависит от причины увольнения сотрудника. Удержания не производятся, если работник был уволен по следующим причинам:

отказ от перевода на другую работу, требуемый медицинским заключением (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);

Ликвидация предприятия (ст. 81.1.1 ТК РФ);

сокращение предприятия (ст. 81.1.2 ТК РФ);

смена собственника работодателя (в отношении генерального директора, заместителя генерального директора и главного бухгалтера) (ст. 81.1.4 ТК РФ);

призыв на военную службу или перевод на замещающую государственную службу (статья 83.1.1 ТК РФ);

восстановление на работе бывшего сотрудника на основании решения государственной инспекции труда или суда (п.2 ст. 83.1 ТК РФ)

признание полностью нетрудоспособным на основании медицинской справки (п. п. 83.1 ТК РФ);

Смерть, мертвый или пропавший без вести (ст. 83.1.6 ТК РФ);

Возникновение чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений работником (военные действия, катастрофы, стихийные бедствия, тяжелые аварии, эпидемии и др.) (Ст. 83.1.7 ТК РФ).

Если работодатель не может удержать избыточную сумму за неиспользованные выходные дни из-за отсутствия или недостаточной оплаты, причитающейся работнику после прекращения трудовых отношений, он может добровольно возместить ее. Основания взыскания работодателем задолженности в судебном порядке по ч. 4 ст. 137 ТК РФ.

Согласно п. 1 ст. 138 ТК РФ, работодатель может удержать не более 20% причитающихся сумм из заработной платы работника. Для этого работодатель должен издать приказ о приостановлении выплаты суммы компенсации до тех пор, пока работник полностью не погасит задолженность. Нет необходимости отдавать новую команду или инструкцию для каждой остановки.

В случаях, когда необходимо согласие работника, оно должно быть дано в письменной форме.

Вопрос:

Можно ли приостановить выплату отпускных в случае отзыва работника из отпуска?

Отвечать:

Трудовой кодекс не допускает удержания переплаченного отпуска из заработной платы работника, поскольку увольнение не распространяется на основания для удержания сумм из заработной платы, указанные в ст. 137 ТК РФ.

В этом случае работник может добровольно вернуть работодателю излишек отпускного – вернув денежную сумму в кассу или написав заявление о удержании этой суммы из заработной платы. Рекомендуется получить письменное согласие одновременно с отменой бронирования, т. Е. Запросить его в своем уведомлении об отмене. Поступая таким образом, сотрудник также соглашается на удержание в согласии с отзывом.

Если работник не соглашается на компенсацию добровольно или путем взаимозачета, работодатель должен пересчитать отпускные, поскольку работник не может получать отпускные и зарплату одновременно.

В письме ФНС от 24 октября 2013 г. № БС-4-11 / 190790 указано, что при увольнении работника из отпуска организация производит перерасчет суммы отпускных и суммы ранее взысканного НДФЛ. Предварительно начисленные отпускные и суммы налогов аннулируются, начисляется заработная плата и рассчитывается налог за фактически отработанные дни.

В такой ситуации работник не обязан возвращать работодателю излишек отпускных. Также невозможно погасить эту сумму, вычтя ее из своей зарплаты. Однако эту сумму можно рассматривать как авансовый платеж и включать ее в счет вознаграждения работника, начисляемого с даты его фактического выхода на работу, до тех пор, пока не будет урегулирована переплата.

Вознаграждение за месяц, в котором работник был уволен из отпуска, начисляется за фактически отработанные дни.

Мы рассмотрели все случаи удержания, установленные Трудовым кодексом и другими федеральными законами. Любые другие вычеты могут производиться только на основании добровольного волеизъявления сотрудника, выраженного в его письменном запросе.

В то же время сотрудники могут потребовать удержания определенных сумм у третьих лиц, например, для выплаты ссуд, в пенсионный фонд или профсоюзы. Однако такие вычеты больше не считаются вычетами.

Что делать, если работодатель удерживает зарплату?

Незаконные удержания из заработной платы стали обычным явлением на российском рынке труда в последние годы. Имеет ли работодатель право удерживать заработную плату?

Законодательство позволяет работодателю удерживать различные суммы из заработной платы работника, часть из которых идет в государственный бюджет, а часть – работодателю или третьим лицам. Но, самое главное, все они должны быть удержаны строго в рамках закона и не превышать установленную им сумму.

Какие суммы можно удержать законно

Суммы, которые могут быть удержаны на законных основаниях из заработной платы работника, можно разделить на три группы.

Удержания, которые производятся независимо от желания сторон

Этот вид вычета в основном покрывает налоги, в основном налог на доходы физических лиц. Эти суммы вычитаются из заработной платы работника в соответствии с Налоговым кодексом РФ и удерживаются независимо от согласия работника или желания работодателя.

Читайте также:  Бесплатные юридические консультации по земельным вопросам |IPI Legal Group

Он также включает вычеты, сделанные на основании вступивших в законную силу титулов и судебных решений. Оно также может охватывать техническое обслуживание и компенсацию материального ущерба, причиненного третьим лицам.

Удержания, которые работодатель производит по своему решению

Работодатель может выбрать такой вид удержания только в том случае, если вычеты производятся в пользу работодателя.

Перечень ситуаций, при которых могут производиться удержания из заработной платы, указан в Законе:

Сохранение ранее выплаченных авансов при условии, что они не были отработаны; приостановка аванса из-за ошибки в расчете; удержание выплаты отпускных при расторжении трудового договора при условии, что работник ранее использовал причитающийся ему отпуск; Возмещение материальных убытков материально ответственным лицам в объеме, указанном в Законе.

Все причины, по которым работодатель может производить удержания из заработной платы в соответствии с положениями закона, указаны в ст. 137 ТК РФ.

Пожалуйста, обратите внимание! Все вышеперечисленные вычеты могут быть произведены не позднее, чем через один месяц с даты возникновения оснований для удержаний.

Удержания, которые производятся по заявлению работника

Работник может ходатайствовать об определенных удержаниях из его заработной платы и писать заявление с указанием причины и суммы удержания.

Они могут включать следующие виды удержаний:

    Содержание детей в случаях, когда супруги достигли соглашения без участия суда; взносы в различные фонды, такие как профсоюз или дополнительное пенсионное страхование; Все другие выплаты, согласованные работником с другой стороной, включая работодателя.

В этом случае удержания из заработной платы производятся только по заявлению работника.

Максимальный размер ежемесячных удержаний

Чтобы работник не был полностью лишен заработной платы, если вычитаемая сумма превышает его ежемесячный доход, закон определяет, какая часть заработной платы может быть удержана в различных случаях.

Статья 138 Трудового кодекса Российской Федерации устанавливает три процента, которые являются максимальными суммами удержания в определенных случаях:

    20% от стандартного ежемесячного лимита удержания взимается во всех случаях, кроме перечисленных ниже; 50% ежемесячного дохода может быть удержано с работника в случае выплаты алиментов на ребенка, при условии, что работник не имеет задолженности по выплатам; 70% удерживается в случае причинения вреда здоровью или имуществу другого лица в результате преступления, а также в случае компенсации траура.

Пожалуйста, обратите внимание! Вы не можете удержать сумму, превышающую указанный процент, но удерживаемый процент может быть меньше установленного вами максимума.

Какие суммы нельзя удерживать из зарплаты

Далее рассмотрим наиболее частые случаи незаконных удержаний из заработной платы.

Штрафы

Трудовой кодекс запрещает удержание различных штрафных санкций из заработной платы работника, независимо от того, за что они взимаются. Единственный законный способ лишить работника части его заработной платы – это нарушение им профессиональных обязанностей, повлекшее наложение дисциплинарного взыскания.

Удержание премиальных выплат

Если в компании установлены премиальные выплаты, то методика их расчета должна быть подробно описана в локальных нормативных документах организации. Бонусы должны рассчитываться в строгом соответствии с местными правилами.

Лишение бонуса в установленном порядке является незаконным удержанием из заработной платы. Например, нельзя лишать сотрудника бонуса только за то, что он решил уволиться по собственному желанию.

Удержание налогов

Если сотрудник имеет право на различные налоговые вычеты, а бухгалтерия компании продолжает удерживать налоги в полном объеме при расчете заработной платы сотрудника, такие удержания являются незаконными.

Что делать если работодатель удерживает часть зарплаты

Если сотрудник считает, что его заработная плата была уменьшена незаконно, у него есть несколько вариантов оспорить это.

Мирное урегулирование вопроса

Первый – попытаться решить проблему напрямую с работодателем. Лучший способ сделать это – написать заявление о несоблюдении требований с подробным описанием несоблюдения и ссылкой на законы и правила, которым противоречит зачет. Жалоба составляется в 2-х экземплярах, один из которых остается у работника и проштампован с указанием номера выручки и даты получения.

В иске также следует указать, что, если спор не будет разрешен, работник оставляет за собой право передать дело в суд. В некоторых случаях работодатель решает вопрос мирным путем и возмещает работнику удержанную сумму.

По закону, даже в случае отказа, работодатель должен ответить письменно.

Обращение в суд

Если нет мирового соглашения с работодателем, один из вариантов обжалования незаконных удержаний из заработной платы – это подать иск.

Исковое заявление направляется в суд по месту нахождения работодателя. Следует подробно описать ситуацию и приложить расчет и другие документы, подтверждающие права работника, здесь же можно приложить жалобу на работодателя и его ответ, либо указать отсутствие ответа в течение указанного срока.

Пожалуйста, обратите внимание! Незаконные удержания также могут считаться законными, если они превышают определенный процент.

Обращение в ГИТ

Еще один способ решить эту ситуацию – обратиться в инспекцию труда. Он также может проверить законность удержаний из заработной платы и, если они действительно незаконны, издать приказ об их снятии.

Вы можете обратиться в ГНИ до подачи иска в суд, а затем приложить эти документы к иску.

На основании изложенных выше соображений можно сделать вывод, что работодатель может производить удержания из оплаты труда только в строго определенных законом случаях. В противном случае работник может обжаловать решение работодателя в соответствующие органы.

Наш онлайн-юрист готов проконсультировать вас, если у вас возникнут вопросы.

Оцените статью
Добавить комментарий