Форма выплаты авансов – новые правила и порядок оплаты

Форма выплаты авансов – новые правила и порядок оплаты

Как выплачивается аванс – новые правила и порядок выплат

    Как внести предоплату в 2020-2021 годах в соответствии с ТК РФ НДФЛ при выплате авансов сотрудникам Способы подачи заявки на предоплату Как рассчитать размер фиксированного аванса Как получить предоплату за первую половину месяца Можно ли получить предоплату раньше оговоренного срока Ответственность за невыполнение или несвоевременную выплату аванса Полученные результаты

Как правильно платить аванс в 2020-2021 годах согласно Трудовому кодексу

Понятие «предоплата» не регулируется положениями трудового законодательства. Поскольку работодатель обязан выплачивать зарплату своим работникам каждые шесть месяцев, выплата за первую половину месяца называется авансовым платежом.

Как производятся авансовые платежи в соответствии с ТК РФ? ТК РФ не устанавливает конкретных сроков выплаты заработной платы и авансов. Действующие в настоящее время (с 10.03.2016) правила предоплаты ограничивают дату выплаты 15 календарными днями с даты окончания периода, за который рассчитывается вознаграждение. (Статья 136 ТК РФ) . При этом аккредитив не запрещает вносить предоплату чаще, чем каждые шесть месяцев, например, 3 раза в месяц (каждые десять дней) или один раз в неделю. Точные сроки выплаты работникам исчисленного дохода работодатель устанавливает во внутренних локальных нормативных актах:

Таким образом, в соответствии с действующими правилами авансового платежа, срок платежа за первую половину месяца может быть установлен на один из дней с 16 по 30 (31) день, а для окончательного платежа – с 1 числа. до 15 числа месяца (письма Минприроды от 12 марта 2019 г. № 14-2 / ​​ОГ-1663, от 21.09.2016 г. № 14-1 / В-911). При этом установление переменного срока для перечисления начисленного дохода работнику, например, с фразой «вознаграждение выплачивается с 1-го по 10-й день» или «… не позднее 10-го дня» «считается нарушением требований ТК РФ, так как работодатель должен установить конкретную дату выплаты (пункт 3 письма Минтруда от 28 ноября 2013 г. № 14-2-2-242).

ВАЖНО: Установка крайнего срока оплаты на 15-й и 30-й день авансового платежа не считается целесообразным из-за необходимости расчета и сбора налога на авансовый платеж, если в месяце 30 дней (т. Е. Если платеж подлежит оплате. в последний день месяца).

Давайте проверим, как производится предоплата и когда ее нужно вычесть из НДФЛ.

НДФЛ при выдаче аванса сотрудникам

Как правило, подоходный налог с населения не должен удерживаться из вашего первоначального взноса. На это неоднократно указывали государственные органы (письма Минфина от 13 февраля 2019 г. № 03-04-06 / 8932, 13 июля 2017 г. № 03-04-05 / 44802, ФНС от 29 апреля 2016 г. № БС-4-11) / 7893, от 24 марта 2016 г. № БС-4-11 / 4999). Официальные лица обосновывают свою точку зрения следующим образом:

    датой фактического получения работником дохода в виде вознаграждения является последний день рабочего месяца (п. 2 ст. 223 Налогового постановления); На момент внесения предоплаты дохода еще не было, так что обложить налогом нечем.

Следовательно, НДФЛ следует удерживать только при окончательном расчете с работником за отработанный месяц.

Но если дата уплаты аванса назначена на 30-е число и это последний день месяца, проблемы не исключены, так как налоговые органы могут считать последний день месяца датой фактического получения доход, и судьи могут их поддерживать (см. решение Верховного суда от 05.11.2016 № 309-KG16-1804).

Дата выплаты аванса за первую половину месяца, установленная на 15-е число месяца, также будет неблагоприятной, поскольку работодатель будет обязан выплатить вторую часть вознаграждения 30-го числа. текущий месяц. Но табели рабочего времени за отработанное сотрудниками время не поступают в бухгалтерию в первый день следующего месяца. Следовательно, бухгалтер не сможет начислить заработную плату и выплатить ее сотрудникам на 30-й день.

Узнайте, в каких случаях удерживается НДФЛ из первоначального взноса здесь .

Специалисты компании КонсультантПлюс подробно объяснили, как правильно отразить первоначальный взнос в форме 6-НДФЛ. Чтобы все сделать правильно, следует получить пробный доступ к системе и перейти к готовому решению. Это бесплатно.

Способы назначения аванса

Алгоритм предоплаты также не установлен законом и определяется работодателем. Различные ведомства рекомендуют в своих письмах определять размер аванса пропорционально отработанному работнику времени (письма Минтруда от 10 августа 2017 г. № 14-1 / Б-725 и Роструд от сентября 26, 2016 № Т3 / 5802-6-) 1).

При этом, по мнению чиновников, размер аванса должен включать в себя ряд компенсационных и стимулирующих надбавок, например, за выслугу лет или работу в ночное время. Однако при расчете аванса не учитываются бонусы, которые зависят от достижения плановых показателей, а также компенсационные выплаты, начисленные после выполнения месячной нормы рабочего времени. Примерами такой компенсации являются выплаты за сверхурочную работу или работу в праздничные дни.

Поэтому чиновники предлагают взимать заработную плату 2 раза в месяц с учетом фактически выполненного объема работы или времени, отработанного каждым сотрудником. Формула расчета предоплаты в этом случае следующая:

A = Zn ÷ Kd × Kfd,

Kd – стандартное количество рабочих дней;

Cfd – количество фактически отработанных дней.

ООО «Альтернатива» установило дату внесения аванса 16 числа каждого месяца, исходя из фактически отработанного каждым сотрудником времени. Согласно расписанию, сотрудники отдела продаж работали в следующие часы:

Читайте также:  Как расторгнуть договор аренды - Эльба

Количество отработанных дней в первой половине месяца

Размер аванса в рублях.

Расчет суммы аванса

Коммерческий директор

Менеджер по продажам

7 (3 дня были в отпуске без сохранения заработной платы)

Менеджер по продажам

Менеджер по логистике (внутренняя перелинковка)

Менеджер по продажам

Бушмин А. Б. Позиции менеджера по продажам и менеджера по логистике объединены на 5 дней, поэтому мы получим предоплату за две позиции.

Артемов Л. Е. находился в отпуске без сохранения заработной платы 3 дня. Следовательно, он не имел права на аванс за те дни.

Менеджер Т. Гордиенко не получит предоплату, так как находился в отпуске.

Такой подход к начислению аванса является довольно трудоемким и трудоемким и может быть выбран только небольшими предприятиями с небольшой численностью сотрудников. Как правило, крупные компании устанавливают фиксированный аванс. Рассмотрим алгоритм расчета и правила внесения фиксированного аванса.

Как рассчитать величину фиксированного аванса

Фиксированный размер аванса может быть установлен:

    в целом; В размере определенного процента от заработной платы.

Выплачивая заранее фиксированную сумму, например 10 000 рублей, работодатель подвергается высокому риску. Этот риск возникает из-за того, что работодатель обязан платить заранее определенную сумму, независимо от того, работал ли сотрудник или, например, находился в отпуске по болезни. Причем в конце месяца итоговая зарплата может быть меньше аванса. Поэтому работодатели редко выбирают первый вариант – предоплату.

Самый распространенный вариант – указать размер первоначального взноса в процентах от вашей зарплаты. Минздравсоцразвития заявляет, что размер аванса и вознаграждения должен быть примерно равным (письмо № 22-2-709 от 25 февраля 2009 г.), поэтому работодатели обычно устанавливают размер аванса в размере 40- 50% от зарплаты. Однако, если размер аванса установлен равным сумме заработка, заработная плата за первую и вторую половину месяца будет сильно отличаться. Давайте посмотрим на пример.

Заработная плата сотрудника установлена ​​в размере 40 000 рублей. Размер НДФЛ составит 5200 руб. (40 000 × 13%)

16 000 (40 000 × 40%)

18 800 (40 000 – 5 200 – 16 000)

20 000 (40 000 × 50%)

14 800 (40 000 – 5 200 – 20 000)

Как видно из примера, размер заработной платы за месяц, в котором выплачивается аванс в размере 50%, намного меньше, чем размер самого аванса.

Как платить аванс в 2020-2021 годах – решать работодателю. Рекомендуем использовать предоплату в размере 40-45% от суммы заработка в соотношении к фактически отработанному времени: до даты выплаты аванса бухгалтер получает табели учета отработанного сотрудниками времени и суммы. вознаграждения за первое полугодие корректируется на количество отработанных дней.

Чтобы проиллюстрировать порядок расчета такого аванса, рассмотрим пример менеджера Артемова.

Заработная плата сотрудника 25 000 руб. Рассчитаем аванс исходя из 40% заработной платы и соотношения фактически отработанного времени.

Планируемая сумма аванса – 10 000 руб. (25000 × 40%).

Однако, поскольку работник отработал 7 дней, а не 10, размер аванса составит 7000 рублей. (10,000 ÷ 10 × 7).

Как выдается аванс за первую половину месяца

Трудовой кодекс не регулирует нюансов выплаты авансов.

Порядок выдачи аванса на оплату труда не отличается от порядка выплаты ежемесячной заработной платы:

    лист подготовлен в соответствии с форма Т-53 ; Сотрудник подписывает расчетную ведомость в специальной ячейке и получает деньги; после предоплаты эта карта с подписями прикрепляется к квитанции о выдаче наличных в виде КО-2 ; В бухгалтерских книгах запись Dt 70 Kt 50 является постоянной.

Авансовый платеж также может быть внесен на банковскую карту сотрудника. Работодатель должен сначала получить письменное согласие работника на получение заработной платы на банковский счет.

Условия внесения аванса на карточку работника следующие: Dt 70 Kt 51.

Если у вас есть доступ к K +, просмотрите пошаговые инструкции о том, как получить деньги. Если у вас нет доступа, загрузите бесплатную пробную версию и перейдите к Руководству по зарплате.

Как вести расчет заработной платы см. здесь .

ПРИМЕЧАНИЕ: Сотрудники имеют право сменить кредитную организацию, уведомив об этом своего работодателя. С 6 августа 2019 года крайний срок подачи заявок – не позднее пятнадцати календарных дней до даты выплаты вознаграждения. (Статья 136 (4) Налогового кодекса Российской Федерации).

Можно ли выдать аванс раньше установленного срока

Не всегда возможно выплачивать авансы в сроки, строго определенные в досье местного работодателя, потому что иногда авансы или заработная плата подлежат выплате в выходные или праздничные дни. В этом случае работодатель обязан выплатить заработную плату за предыдущий день. Например, в организации дата выплаты заработной платы установлена ​​на 23-е число каждого месяца, но 23.01.2021 г. – суббота. Как в этом случае выплачивается аванс? Работодатель должен выплатить работникам заработную плату в пятницу, 22 января 2021 года.

Возможно, что работодатель добровольно решит выплатить аванс в день, не установленный для этого события. Трудовой кодекс не содержит ограничений на досрочную выплату авансов или заработной платы. Однако инспекция труда может счесть такой метод нарушением закона, поскольку формально срок до следующей выплаты вознаграждения будет больше полугода. Поэтому лучше придерживаться срока предоплаты. Или, а следующую часть потом провести раньше, чтобы встретить 15 дней (письмо Минтруда от 25.01.2019 № 14-1 / ООГ-461).

Читайте также:  Какой размер пенсии вам будет назначен в зависимости от ваших пенсионных баллов »| Teneta NEWS

Подробнее о позиции чиновников в этом вопросе мы писали здесь.

Возможно ли внесение предоплаты по желанию сотрудника? Как упоминалось выше, Законодательный декрет не содержит немедленного запрета. Однако ответ на этот вопрос зависит от размера аванса, заявленного сотрудником.

Если работник с зарплатой 30 000 рублей просит уплату 100 000 рублей в счет своей будущей зарплаты, работодатель в первую очередь несет большой риск, потому что работник может уволиться, не вернув всю сумму. Во-вторых, инспекция труда может оштрафовать вас за нарушение требования о выплате заработной платы каждые шесть месяцев. Вероятно, также будет спор с налоговыми органами о сроках и порядке уплаты НДФЛ.

В случае внесения предоплаты, как мы уже договорились, НДФЛ не удерживается. А если в конце месяца не будет зарплаты, удерживать НДФЛ будет нечем. Налоговые органы также могут рассматривать аванс как беспроцентную ссуду и облагать работника подоходным налогом с населения по ставке 35% от накопленных процентов. А организация будет оштрафована за неисполнение обязанностей налогового представителя.

Прочтите, как правильно учитывать аванс по 6-НДФЛ здесь .

Ответственность за невыдачу или несвоевременную выплату аванса

Выплата первоначального взноса после срока, установленного местным законодательством (или неуплата первоначального взноса в целом), включена Статья. СТАТЬЯ 142 Трудового кодекса России. Работодатель и его должностные лица несут административную ответственность на основании пункта 6 статьи 5.27 Кодекса об административных правонарушениях:

    От 1000 до 5000 рублей для индивидуального предпринимателя; От 10 000 до 20 000 рублей для должностных лиц работодателя От 30 000 до 50 000 рублей для юридических лиц.

ВАЖНО: Работодатель будет оштрафован за неуплату аванса, даже если он получил письменное требование от работника о выплате заработной платы один раз в месяц, поскольку эта процедура противоречит ст. 136 ТК РФ.

Кроме того, за несвоевременную выплату вознаграждения, в том числе авансовых платежей, работодатель несет материальную ответственность в виде компенсации за каждый день просрочки в размере 1/150 справочной ставки ЦБ (статья 236 Трудового кодекса). .

Как рассчитать компенсацию за просрочку выплаты заработной платы, вы узнаете на КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ K + и перейдите на страницу «Готово», чтобы узнать все подробности этой процедуры.

Итоги

Вознаграждение выплачивается работникам два раза в месяц: с 16 по 30 число – авансовая часть, с 1 по 15 число – последняя часть заработной платы. Условия аванса и алгоритм его расчета устанавливает сам работодатель. При выплате аванса НДФЛ не удерживается и не перечисляется в бюджет.

Аванс по зарплате: как рассчитать, что включить и какие суммы удержать

Из всех вопросов, связанных с начислением вознаграждения, наиболее спорными являются правила создания авансового платежа. Можно ли использовать процент от заработной платы в качестве основы для расчета авансов? Следует ли удерживать налоги и другие сборы? Должны быть бонусы? Попробуем разобраться в сути.

Регламент по авансу

В трудовом законодательстве нет такого понятия, как предоплата заработной платы. Статья 136 ТК РФ гласит, что работодатели должны выплачивать заработную плату не реже одного раза в шесть месяцев. Это должно произойти не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который было начислено вознаграждение. Авансовый платеж – это первая часть заработной платы, то есть сумма, которую работник получает за первую половину месяца.

Каковы правила расчета предоплаты? Проблема в том, что нет четких правил. До недавнего времени действовал Указ № 556, изданный в середине прошлого века Советом Министров СССР. В нем оговаривалось такое условие: аванс не может быть ниже вознаграждения за фактически отработанное время. Но в начале октября 2017 года это постановление было отменено, что не внесло ясности в расчет аванса. Теперь каждый работодатель решает эти вопросы сам. Давайте посмотрим, какие бывают мнения.

Фиксированный размер

Что, если мы установим размер аванса в процентах от заработной платы сотрудника? В этом случае не имеет значения, сколько времени он фактически проработал в первой половине месяца. Этот метод существует и имеет своих сторонников. В 2009 году Минздравсоцразвития подтвердило правомерность такого подхода (письмо № 22-2-709 от 25.02.09). Преимущество – простота, потому что в этом случае точный расчет заработной платы исходя из отработанного времени, доплаты и удержания нужно будет производить только один раз в месяц.

Однако есть и противоположная точка зрения – Минтруд должен придерживаться этой точки зрения. А это так: Трудовой кодекс требует выплаты вознаграждения дважды в месяц, и его размер зависит от количества отработанного времени или объемов производства, выполненных работ. И если это так, то эту взаимосвязь необходимо учитывать при расчете заработной платы за первую половину месяца.

Удержания из аванса

Всем известно, что с зарплаты удерживается НДФЛ. Кроме того, у физических лиц могут быть и другие вычеты, например, алименты. Следует ли их вычитать из авансового платежа?

Читайте также:  Накладная для грузовых автомобилей

Формально такие удержания из аванса не производятся. Ведь они зависят от размера заработка, а это пока не известно. Другими словами, база для расчета этих отчислений еще не сформирована.

Получается, что предоплату нужно перечислить в полном объеме. Но во второй половине месяца может случиться что угодно. Например, сотрудник может уволиться с работы или уйти в неоплачиваемый отпуск. В этом случае вознаграждение за оставшуюся часть месяца может вообще не возникнуть или будет настолько маленьким, что не покроет сумму причитающихся удержаний. Это создаст ситуацию, когда работник должен работодателю, а работодатель должен бюджет.

Однако этого можно избежать по полностью законным причинам. Для этого из авансового платежа создается резерв на сумму причитающихся отчислений в виде налога, алиментов и т. Д. Поясним это на примере.

Согласно внутренним документам ООО «Ромашка», предоплата должна соответствовать фактически отработанному времени в первой половине месяца. В текущем месяце всего 21 рабочий день, а в период с 1 по 15 число было 10.

Сотрудник организации получает заработную плату в размере 20 000 рублей, из которой 25% удерживается в виде алиментов. В первой половине месяца работал все 10 дней. Авансовый платеж рассчитывается следующим образом:

Заработок сотрудника за первое полугодие составил: 20 000/21 * 10 = 9 523,8 руб. С указанной суммы удерживается НДФЛ: 9 523,8 / 100 * 13 = 1238,09 руб. Резервирование удержания алиментов: 9 523,8 / 100 * 25 = 2380,95 руб. В качестве аванса работник получит следующую сумму: 9 523,8 руб. – (1 238,09 + 2380,95) = 5 904,76 руб.

Во второй половине месяца сотрудник взял отпуск. В связи с тем, что его вознаграждение за этот период не начислено, нет оснований для каких-либо вычетов. В конце месяца работодатель уплатил работнику подоходный налог с населения в размере 1 238,09 руб. И содержание 2380,95 руб. В случае не взыскания резервной копии работнику будет выплачена вся предоплата в размере 9 523,8 рубля, но работодатель не должен будет учитывать НДФЛ и алименты.

Включать ли отпускные

Следует ли засчитывать средний заработок на поездках в первой половине месяца в счет аванса на отпускные? На этот счет есть два мнения.

Во-первых, вы должны это сделать. Аргумент – если эти суммы не включены в первоначальный взнос, сотрудник получит меньше, чем имеет право.

Но есть и обратное мнение. Авансовый платеж – это заработная плата за первую половину месяца, но ни отпускные, ни средний командировочный заработок в заработную плату не включаются. Поэтому их не стоит учитывать при расчете авансового платежа.

Проиллюстрируем это на примере вышеупомянутой компании ООО «Ромашка». Другой сотрудник организации с зарплатой 20 000 рублей в первом полугодии отработал 6 дней, а следующие четыре были в командировке. Исходя из размера среднедневного заработка, за период командировки получал заработную плату 3500 рублей. Рассчитаем размер предоплаты:

Заработная плата за фактически отработанное сотрудником время составляет: 20 000/21 * 6 = 5 714,29 руб. С этой суммы удерживается НДФЛ: 5714,29 / 100 * 13 = 742,88 руб. Начисления на командировочные расходы не включаются в предоплату, так как не являются заработной платой. Авансовый платеж работнику составит: 5 714,29 – 742,88 = 4971,41 руб.

Надбавки и доплаты

Как известно, зарплата не может состоять из «голой» зарплаты – она ​​включает и зарплату, и премии, надбавки и другие доплаты. Следует ли их учитывать при расчете аванса? На этот вопрос ответил Минтруд, предложив, чтобы в авансовый платеж были включены надбавки, не зависящие от результатов работы за данный месяц.

Давайте посмотрим на пример. В ООО «Василек» сотрудники работают посменно, в том числе в ночную. Введена тарифная ставка за 1 час работы. На период с 22.00 до 06.00 размер взноса составляет 20% (ст. 154 ТК РФ и Постановление Правительства РФ от 22.07.08 № 554). Внутренние документы компании определяют следующие правила:

    ежемесячный бонус за результат – 1%; авансовый платеж равен вознаграждению за фактически отработанное время в первой половине месяца; удержание НДФЛ и других обязательных платежей производится с суммы НДФЛ и других обязательных платежей.

Ставка заработной платы сотрудника – 300 руб. В первой половине месяца сотрудник работал в 3 смены по 24 часа в каждой. Подсчитаем, какой аванс ему причитается:

Общее количество отработанных часов в первой половине месяца составило: 24 * 3 = 72 часа, в том числе 8 * 3 = 24 часа в ночное время. Доплата 20% за ночную работу составит: 24 * 300/100 * 20 = 1440 руб. Заработная плата за фактически отработанное время без субсидии составит: 72 * 300 * 100 = 21 600 рублей: 72 * 300 = 21 600 рублей. Общая сумма начисленной заработной платы: 21 600 + 1440 = 23 040 руб. Резерв у источника: 23 040/100 * 13 = 4248 руб. Авансовый платеж работнику составит: 23 040 – 4 248 = 18 792 руб.

Что касается бонуса в размере 1%, то он рассчитывается по результатам работы за данный месяц, поэтому не входит в сумму аванса.

Оцените статью
Добавить комментарий